Stock options 83b

Seção 83b Eleição. Uma explicação de quando e como você faz a eleição da seção 83b. Como explicado abaixo, as regras fiscais para ações restritas fornecem uma vantagem e uma desvantagem quando comparado com as regras para o estoque investido Se você não gosta do comércio - Você pode fazer a eleição da seção 83b Quando você o fizer, você será tratado na maior parte como se você recebeu o estoque investido Mas você tem que agir rapidamente a eleição deve ser feita dentro de 30 dias depois que você recebe o estoque. Preciso de um livro Nosso livro bestselling Considere as suas opções fornece um guia em linguagem simples para obter o máximo de opções de ações, planos de compra de ações de funcionários, prêmios de ações restritas e outras formas de compensação de capital Nosso outro livro sobre este tema, Equity Compensation Strategies é um guia de referência e estudo para profissionais que aconselham Clientes sobre como lidar com opções de ações. Para tirar o máximo proveito desta página, você precisa estar familiarizado com a terminologia e regras para receber ações adquiridas e ações restritas de um empregador Se você ainda não está familiarizado com essas regras, consulte as seguintes páginas. Stock. Restricted não tem que relatar receita quando você recebe ações restritas de um empregador Isso é a boa notícia. A má notícia é que você tem que relatar renda quando Os ganhos de ações, mesmo que você não vendê-lo naquele momento O que é pior, a renda que você relata inclui qualquer aumento no valor da ação durante o período de aquisição Você tem que relatar o valor total como remuneração renda, não ganho de capital. Exemplo Em troca de serviços, você recebe 4.000 ações de ações restritas em uma empresa startup quando as ações valem 1 25 Pouco depois, a empresa vai público e é extremamente bem sucedido Quando as ações coletar dois anos mais tarde re negociação em 50. Neste cenário Você não relata nada quando você recebe as ações, mas o relatório de 200.000 de renda de compensação não ganho de capital quando as ações veste Você pode ter que pagar até 70.000 em imposto de renda federal, mesmo se você não vendeu as ações. Se você fizer a eleição da seção 83b, a regra descrita acima não se aplica. Você paga o imposto quando recebe o estoque, mas não quando ele veste Você também relatará ganho ou perda de capital quando vender o estoque. No exemplo acima, Você relataria 5.000 da renda da compensação quando você faz a eleição um grito distante de 200.000 Você não tem nada a relatar quando os vests conservados em estoque se você vender para 200.000 após ter prendido o estoque mais de um ano você relatará 195.000 do ganho de capital a longo prazo, Talvez pagando menos de metade do montante do imposto de renda federal que se aplicaria sem a eleição Ao se voluntariar para pagar imposto sobre 5.000 no ano em que você recebeu o estoque, você reduziu sua responsabilidade fiscal global em dezenas de milhares de dólares. Os detentores de opções, vendo o efeito benéfico da eleição pode ter, pergunto se eles podem fazer a eleição quando recebem opções não qualificadas Infelizmente, a resposta é não Essas regras tratá-lo como se você didn t receber qualquer propriedade até Você exerce a opção e adquirir stock. Each rosa tem seus espinhos. A seção 83b eleição doesn t sempre trabalhar fora este bem Se o estoque doesn t subir em valor depois de fazer a eleição, você acelerou o imposto pago mais cedo sem receber qualquer benefício . Poderia perder o estoque depois de fazer a eleição. Neste caso, você deduziria qualquer quantia que você realmente pagou pelo estoque sujeito a limitações de perda de capital, mas você não obtém nenhuma dedução em relação à renda de compensação que você informou quando fez a eleição That sa Resultado miserável a eleição causou-lhe a pagar imposto sobre a renda que você didn t get para manter, sem compensação benefício fiscal mais tarde. Quando a eleição faz sentido. A seção 83b eleição faz sentido nas seguintes situações. Quando você faz a eleição é pequena eo crescimento potencial no valor do estoque é grande. Você espera um crescimento razoável no valor do estoque ea probabilidade de uma caducidade é muito pequena. Conversel Você deve evitar a eleição da seção 83b onde uma caducidade parece provável, ou onde você vai pagar uma grande quantidade de imposto no momento da eleição com apenas perspectivas modestas para o crescimento do valor da ação. Não perca esta chance Às vezes Um empregado paga o valor cheio para o estoque na companhia, mas tem que aceitar um risco do confisco A maneira que este trabalha geralmente é o empregado concorda vender o estoque para trás para a quantidade que pagou para comprá-lo se sair dentro de um período especificado Isto é Um risco de confisco mesmo que o empregado ganhou t perder seu investimento original porque pode perder parte do valor de seu estoque se o emprego terminar antes de uma data especificada Como resultado, o empregado reconhecerá o rendimento quando o estoque vests Você pode evitar este resultado Fazendo a eleição da seção 83b E é livre A eleição não custa nada porque a quantidade de renda que você relata é o valor do estoque menos o valor que você pagou, e que s zero Falha fazer esta eleição livre pode ser um custo Erro. Preparar a eleição. Não há nenhum formulário especial para usar em fazer a eleição Você simplesmente colocar as informações apropriadas em um pedaço de papel e enviar cópias para as pessoas certas Embora não haja nenhum formulário exigido, provavelmente faz sentido seguir o formato Da eleição da amostra publicada pelo IRS. Filing a eleição. O ponto-chave sobre a apresentação da eleição já foi mencionado que tem de ser feita dentro de 30 dias após receber a propriedade Se você não agir dentro desse tempo você está fora de sorte Aqui está o que você precisa fazer. Dentro de 30 dias após receber o estoque, envie a eleição para o escritório do IRS onde você arquiva seu retorno Você pode obter o endereço desta página no site do IRS Nós recomendamos altamente enviar esta eleição por correio certificado E recebendo um recibo carimbado com uma data legível. Fornecer uma cópia da eleição para o seu empregador a empresa que concedeu o estoque. Na situação incomum onde você tinha o seu empregador transferir o estoque para alguém que não seja você mesmo , Você precisa fornecer uma cópia a essa pessoa também. Alterar em regras Os contribuintes foram anteriormente obrigados a anexar uma cópia da eleição para suas declarações de imposto de renda Para transferências em ou após 1 de janeiro de 2017 isso não é mais necessário. Para opções conservadas em estoque. Se sua companhia oferecer-lhe opções conservadas em estoque conservadas em estoque ou determinados outros incentivos, ouça-se lá são enormes armadilhas fiscais potenciais mas há também algumas grandes vantagens fiscais se você joga seus cartões direitos. Para os participantes sobre o que devem e não devem fazer, mas raramente é suficiente Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto tributário tanto imediatamente quanto no caminho Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou doações são parte Do seu pacote de pagamento Para a leitura de fundo, consulte Obtenha o máximo de opções de ações do funcionário.1 Existem dois tipos de opções de ações. Existem opções de ações de incentivo ou ISOs e opções de ações não qualificadas ou N SOs Alguns funcionários recebem tanto o seu plano e sua opção de concessão lhe dirá que tipo você está recebendo ISOs são tributados o mais favorável Geralmente não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são exercidos Em seguida, quando você Vender suas ações, você vai pagar imposto, espero que como um ganho de capital a longo prazo O período habitual de detenção de ganho de capital é de um ano, mas para obter tratamento de ganho de capital para as ações adquiridas através de ISOs, você deve deter as ações por mais de um ano Depois de exercer as opções e vender as ações, pelo menos, dois anos após a sua ISOs foram concedidos O último, a regra de dois anos apanha muitas pessoas inconscientes.2 ISOs transportar uma armadilha AMT Como eu observei acima, quando você exercer um ISO você não paga Regular imposto Isso pode ter avisado que o Congresso eo IRS têm uma pequena surpresa para você o imposto mínimo alternativo Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que, embora o seu exercício de um ISO não aciona nenhum imposto regular, pode acionar AMT Observe que você faz Nt gerar dinheiro quando você exercício ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar a vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT. Exemplo Você recebe ISOs para comprar 100 ações ao preço de mercado atual de 10 Por ação Dois anos depois, quando as ações valem 20, você exerce, pagando 10 O spread 10 entre seu preço de exercício e o valor 20 está sujeito à AMT Quanto a AMT você paga dependerá de seus outros rendimentos e deduções, mas poderia ser Uma taxa plana de 28 AMT sobre o spread de 10, ou 2 80 por ação. Mais tarde, você vender o estoque com lucro, você pode ser capaz de recuperar o AMT através do que é conhecido como um crédito da AMT Mas às vezes, Antes de vender, você poderia estar preso pagando uma grande conta de impostos sobre a renda fantasma Isso é o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo busto ponto-com de 2000 e 2001 Em 2008 o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar os trabalhadores para fora Mas não conte com Congresso fazendo isso novamente Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente para o E tax.3 executivos obter opções não qualificadas Se você é um executivo, você é mais provável para receber todas ou pelo menos a maioria de suas opções como opções não qualificadas Eles não são tributados tão favoravelmente como ISOs, mas pelo menos não há armadilha AMT Como acontece com ISOs, não há imposto no momento da opção é concedida Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento sobre a diferença entre o seu preço eo mercado Valor. Exemplo Você recebe uma opção para comprar ações em 5 por ação quando o estoque está negociando em 5 Dois anos depois, você exerce quando o estoque está negociando em 10 por ação Você paga 5 quando você se exercita, mas o valor nesse momento é 10, então você tem 5 de renda de compensação Então, se você segurar o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 sua nova base deve ser ganho de capital de longo prazo. Opções de exercício leva dinheiro e gera imposto para É por isso que muitas pessoas exercem opções para comprar ações S e vender essas ações no mesmo dia Alguns planos ainda permitem um exercício cashless.4 Ações restritas geralmente significa imposto atrasado Se você receber ações ou qualquer outra propriedade de seu empregador com condições anexadas, por exemplo, você deve ficar por dois anos para obtê-lo ou para manter Se, regras de propriedade restrita especial aplicar sob a Seção 83 do Internal Revenue Code As regras da Seção 83, quando combinado com as opções de ações, para fazer muita confusão. Primeiro, vamos considerar pura propriedade restrita Como uma cenoura para ficar com a empresa, Seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses, você será concedido 50.000 valor de ações Você não tem que pagar nada para o estoque, mas é dado a você em conexão com serviços de execução Você não tem rendimento tributável até que você Receber o estoque Em vigor, o IRS espera 36 meses para ver o que vai acontecer Quando você receber o estoque, você tem 50.000 de renda ou mais ou menos, dependendo de como essas ações fizeram entretanto O rendimento é Tributados como salários.5 O IRS não vai esperar para sempre Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de taxá-lo Ainda algumas restrições nunca vai caducar Com tais restrições não-lapso, o IRS valores do imóvel sujeito Essas restrições. Exemplo Seu empregador promete ações se você permanecer com a empresa por 18 meses Quando você receber o estoque que estará sujeito a restrições permanentes sob uma empresa compra vender acordo para revender as ações por 20 por ação, se você deixar a empresa O IRS vai esperar e ver nenhum imposto para os primeiros 18 meses Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20, dada a restrição de revenda. Você pode optar por ser tributado mais cedo As regras de propriedade restrita Geralmente adotar uma abordagem de esperar e ver para as restrições que eventualmente irá caducar No entanto, sob o que é conhecido como uma eleição 83 b, você pode optar por incluir o valor da propriedade em seu rendimento mais cedo no efeito disre Pode-se soar contra-intuitivo para eleger incluir algo em seu retorno de imposto antes que seja necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda em um valor baixo, bloqueando em futuro tratamento de ganho de capital para apreciação futura. Você deve apresentar uma eleição escrita 83 b com o IRS dentro de 30 dias de receber o imóvel Você deve relatar na eleição o valor do que você recebeu como compensação que pode ser pequeno ou mesmo zero Então, você deve anexar outra cópia Da eleição para sua declaração de imposto. Exemplo Você é oferecido estoque por seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-los Você já pagou o valor justo de mercado Para as ações Isso significa que a apresentação de uma eleição de 83 b poderia declarar renda zero No entanto, ao arquivá-lo, você converter o que seria renda ordinária futuro em ganho de capital Quando você vender as ações mais de um ano depois, você vai ser feliz que você fi Liderou a eleição.7 Restrições opções confusão Como se as regras de propriedade restrita e regras de opções de ações não eram cada vez suficientemente complicado, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras Por exemplo, você pode ser concedido opções de ações ou ISOs NSOs que são restritos - os seus direitos para eles coletam ao longo do tempo, se você ficar com a empresa O IRS geralmente espera para ver o que acontece em tal case. You deve esperar dois anos para as suas opções de veste, por isso não há imposto até que a data de vesting Então, As regras de opções de ações assumir Nesse ponto, você pagaria imposto sob as regras ISO ou NSO É ainda possível fazer eleições 83 b para opções de ações compensatório.8 Você vai precisar de ajuda externa A maioria das empresas tentam fazer um bom trabalho de Olhando para fora para seus interesses Afinal, os planos de opção de ações são adotadas para gerar lealdade, bem como fornecer incentivos Ainda assim, ele geralmente paga para contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos As regras fiscais são complicadas, e você pode ter um Mistura de ISOs, NSOs, estoque restrito e mais As empresas às vezes fornecem conselhos de planejamento financeiro e financeiro personalizados aos altos executivos como uma vantagem, mas raramente eles fornecem isso para todos.9 Leia seus documentos Estou sempre surpreso com quantos clientes procuram orientação sobre Os tipos de opções ou ações restritas que foram premiados que don t tem seus documentos ou não lê-los Se você procurar orientação externa, você vai querer fornecer cópias de toda a sua papelada para o seu conselheiro que a burocracia deve incluir os documentos do plano da empresa s , Quaisquer acordos que você assinou que se referem de alguma forma às opções ou ações restritas, e quaisquer bolsas ou prêmios Se você realmente tem certificados de ações, fornecer cópias desses, também É claro que eu d sugerir a leitura de seus próprios documentos primeiro Você pode achar que Algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu.10 Cuidado com a temida seção 409A Finalmente, tome cuidado com uma seção específica do Internal Revenue Code, 409A, promulgada em 2004 Depois de um período de confuso orientação transitória, agora regula muitos aspectos dos programas de compensação diferida Sempre que você vê uma referência à seção 409A aplicando a um plano ou programa, obter alguma ajuda externa. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos Mantida no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão dos retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de Participando no investment. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares e do setor sem fins lucrativos O US Bureau of Labour. The sigla de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta por 1.Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes. Como a eleição 83 b Work. Frebruary 16, 2000.Date Fri, 3 Dez 1999 De Eric. RE Como um contribuinte pode evitar adiar o rendimento de compensação até restrições caducam para ações compradas usando opções de ações não qualificadas. O contribuinte pode eleger em Internal Revenue Code Seção 83 b Para relatar o montante do rendimento ordinário a partir da data de exercício da opção A eleição é necessária, mesmo quando o montante do rendimento é zero e deve ser feita dentro de 30 dias após o exercício da opção. A eleição é feita por uma declaração escrita para a receita interna Escritório de serviço onde o contribuinte apresenta sua declaração de imposto de renda Uma cópia da declaração de eleição também está anexado à declaração de imposto de renda para a data do exercício e outra cópia é dada ao empregador. A eleição só pode ser revogada com o consentimento Do Comissário do IRS. Isso significa que eu posso simplesmente relatar o exercício para o IRS, sob o Internal Revenue Code Seção 83 b, sem ter que pagar a taxa de imposto ordinária no momento do exercício. D Se a sua pergunta sobre as opções de eleição e opções não qualificadas da Seção 83b, o lucro ordinário é relatado como se as restrições não existissem, então você deve pagar imposto relativo ao lucro ordinário para o ano de exercício. Mais informações sobre opções de ações não qualificadas, solicite nosso relatório gratuito, Imposto Executivo e Planejamento Financeiro para opções de ações não qualificadas.